Содержание статьи:

1 Содержание декларации2 Титульный лист3 Раздел 14 Раздел 35 Разделы 4- 66 Разделы 8 и 9

Декларация НДС инструкция по заполнению – это информация для всех и каждого, кто имел дело с налогом на добавленную стоимость в течении всего отчетного периода.

Традиционно такая декларация сдается каждый квартал. Соответственно декларация должна быть сдана не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, каждый год ФНС вносит свои изменения, как и в декларацию, так и в способ и правила ее подачи.

В 2016 году, основное правило и ключевое изменение претерпел способ подачи. Теперь декларация должна быть подана в электронном виде через уполномоченных на то спец операторов, в обратном случае она будет считаться не сданной. При этом, ФНС за не своевременную подачу декларации будет штрафовать организации по статье 119 НК с блокировкой банковских счетов.

Более того, с этого года декларация должна включать в себя данные касающиеся книг покупок и продаж, а также счетов- фактур. А значит в декларации 2016 года необходимо отражать дополнительные коды, которые необходимо отражать в книгах и журнале учета счетов-фактур.

Общие советы по заполнению:

Если в течение отчетного периода предприятие исполняло только обязанности налогового агента, то заполняется только титульный лист и раздел 2.
Если в течение отчетного периода, на предприятие не только исполнялись обязанности налогового агента, но и исполнялись операции, освобожденные от НДС в декларацию, добавляется раздел 7.
Если в течение отчетного периода предприятие совершала операции, облагаемые НДС, то заполнять следует все соответствующие раздела, в том числе и раздел 2.
Для удобства следует заполнять 1 в самую последнюю очередь.

Содержание декларации

Традиционно, как и любой другой документ, подающийся в налоговую федеральную службу, декларация НДС содержит в титульный лист. Этот раздел включает информацию о налогоплательщике и его представителе, если таковой имеется.

Затем в разделе № 1 необходимо указать какая сумма будет уплачена в бюджет.
Остальные разделы заполняются по необходимости.
Поговорим подробно о заполнении каждого раздела.

Титульный лист

Титульный лист заполняется всеми без исключения.

Первое что необходимо заполнить – это ИНН и КПП, здесь не должно возникнуть особых проблем.
Далее следует номер корректировки. Здесь также все логично 00 при первичной подаче декларации и так далее.
Коды, определяющие налоговый период. От указывается 01-12 в соответствии с месяцем. От 21-24 в соответствии с кварталом подачи. Или же указывается год, за который подается отчетность.
Затем следует указать код налогового органа, в который предоставляется документ. Эту информацию можно получить как в самом отделении ИФНС, так и на сайте.
Код по месту учета. В случае, когда декларация предъявляется по месте постановки на учет организации налогоплательщика указывается код № «400».
Затем следует наименование налогоплательщика.
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД указывается в соответствии с удостоверяющими документами.
В качестве номера телефона указывают либо номер бухгалтера, либо собственника компании.
1 или 2 необходимо проставить в соответствии с тем, кто подает декларацию. Налогоплательщик, то есть собственник организации или же его представитель – к примеру, бухгалтер.
Полное имя налогоплательщика или представителя.

Лучше всего указывать ФИО налогоплательщика заглавными буквами, чтобы избежать недопонимания со стороны проверяющего инспектора.

В качестве документа, подтверждающего полномочия представителя может выступать доверенность. Такой документ может быть выдан, как самой организацией, так и нотариусом.

Пример заполнения титульного листа

Раздел 1

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.
В данном разделе прежде всего необходимо обратит внимание на указания кода
ОКАТО. Как известно в каждом регионе он свой. Найти какому коду соответствует тот или иной регион можно в интернете или в письме Стратрегистре Госстата.

В декларации на указания такого кода отводиться 11 знаков, в случае, когда код содержит меньше знаков необходимо на пустующих проставить нули.

Строка 020, отражает код бюджетной классификации.
Строка 030 заполняется всеми налогоплательщиками, а если те освобождены от уплаты НДС проставляются прочерки.
Строки 040 и 050 заполнятся в последнюю очередь, информация берется из раздела 3.

Пример заполнения раздела № 1

Раздел 3

Именно в данном разделе указывается сумма НДС к уплате. Здесь в строках 010-040 необходимо отразить следующее операции:

которые освобождены от НДС
Которые облагаются по ставке в 0 %.
Сумму оплаты полученную в соответствии с поставляемым товаром или предоставленными услугами.

Строка 070 отражает сумму авансовых платежей.
Строки 080-100 отражает сумму по восстановлению.
080 – общая сумма восстановления.
090 – восстановление оплаты в счет будущих поставок.
100 – восстановление по операциям со ставкой в 0%.
Сумма налога уже с учетом восстановления отражается в строке 110.

Сумму налога с учетом восстановления можно определить, сложив результаты со строк 010 по 080.

Пример заполнения 3 раздела

Разделы 4- 6

Такие разделы не заполняются теме налогоплательщиками, который в указанный период являлись агентами по НДС.

Раздел 7 заполняется только в случае, когда:

Организация в отчетный период совершала платежи, не предусмотренные обложением налога на добавленную стоимость.
Организация получила предоплату на изготовление и отгрузку товара, производство которого занимает более полугода и который входит в перечень постановления РФ № 468.

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и книги продаж соответственно. Другими словами, данные из полученных и выставленных счетах-фактур. Эти разделы заполняются налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Пример заполнения раздела № 8

Пример заполнения раздела № 9

После того как все разделы были заполнены, необходимо проверить все еще раз, а в особенности просмотреть:

Нет ли пустых срок
На каждой ли странице указаны ИНН и КПП.
Указано ли на титульном листе количество заполненных страниц.

После чего можно отправлять декларацию.

Источник: cryptopilot.ru